模块3： 1.简述流动资产的概念及特点。

　　2.简述流动资产的分类。

　　流动资产按其流动性的强弱，可分为速动资产和非速动资产。流动资产具有较强的变现能力，这仅是就总体意义而言的。在实际工作中，企业可以将流动资产归并为上述两大类：其中速动资产包括现金、短期投资、应收票据、应收账款(扣除坏账损失)、预付账款、其他应收款等。存货、待摊费用、待处理流动资产损失、一年内到期(或收回)的长期投资则属于非速动资产。

　　3.现金管理的目标是什么?

　　如何在现金的流动性与收益性之间作出合理的选择，即在保证企业高效、高质地开展经营活动的情况下，尽可能地保持最低现金占用量是现金管理的目标。

　　4.什么是收支预算法?

　　收支预算法就是将预算期内可能发生的一切现金流入、流出项目分类列入现金预算表内，以确定收支差异，采取适当财务对策的方法。主要包括现金收入、现金支出、现金余绌、现金，融通四方面的预算规划和控制，它是现金预算管理的主要方法。

　　5.什么是调整净收益法?

　　调整净收益法是指运用一定的方式，将企业按权责发生制计算的预计净收益调整为按收付实现制计算的预计净收益，在此基础上加减有关现金收支项目，使企业净收益与现金流量相互关联，从而确定预算期现金余绌 并作出财务安排的方法。

　　6.比较收支预算法和调整净收益法的优缺点。

　　按照收支预算法这一方法编制的现金预算，可以直接同现金收支的实际情况进行比较，有利于企业对现金收支执行情况进行控制与分析。这一方法的缺点是：它无法将编制的预算与企业预算期内经营理财成果的密切关系清晰地反映出来。

　　调整净收益法编制现金预算的优点在于：将权责发生制计算的净收益与收付实现制计算的净收益统一起来，不仅反映出企业收益额与现金流量间的内在关系，而且还揭示了有时企业虽盈利但可能出现现金拮据以及虽亏损而现金却余裕的原因。不过，相对于收支预算法，调整净收益法也有其局限性，即它不能直观地反映出企业经营活动中现金流人与流出的具体情况。

　　7.如何进行现金的收支管理?

　　1.加速收款。这里主要是指缩短应收账款收账的时间。企业发生应收账款可以扩大销售规模，增加销售收入，同时也会增加企业的资金占用。因此，企业必须在增加收益与资金机会成本之间找出适当的平衡点，并运用一些收账政策，尽可能地使现金及早收回。(1)缩短收款浮账时间。(2)建立多个收款中心。(3)银行存款箱制度，又称锁箱制度，是指企业在各主要城市租用的专门用来收取客户汇款的邮箱。上述几种加速收款的做法都是有代价的，只要其边际收益大于边际开支，这些做法都是可行的;否则是不可行的。

　　2.延期现金支出。现金的支出包括支出时间和数量的控制。(1)推迟应付款的支付。它是指在不影响企业信誉的前提下。(2)使用现金浮存量。现金浮存量是指企业从银行存款户上开出的支票总额超过其银行存款账户的余额。

　　3.电子商务对现金收支的影响。电子商务时代的到来，会大大提高效率，进而减少现金收支的时滞。

　　8.企业保持一定现金余额的动机?

　　企业持有现金的动机主要有交易、预防和投机，但现金持有量的确定并不是上述三种动机所需现金的简单加总。

　　9.如何确定最佳现金收支余额?

　　基于交易、预防、投机三个动机的要求，企业必须保持一定数量的现金余额。然而，现金作为一项非收益性资产，持有过多现金尽管可以降低经营风险与财务风险，但却影响企业投资收益的提高;相反，持有量不足，在可能使企业蒙受风险损失的同时，往往还要付出各种无法估量的潜在成本或机会成本。因此，从现金管理的基本目标出发。

10.应收账款的管理目标是什么?

　　其管理的基本目标是：在发挥应收账款强化竞争、扩大销售功能效应的同时，尽可能降低投资的机会成本、坏账损失与管理成本，最大限度地提高应收账款投资的效益。

　　11.什么是信用政策?

　　信用政策亦即应收账款的管理政策，是指企业为对应收账款投资进行规划与控制而确立的基本原则与行为规范，包括信用标准、信用条件和收账方针三部分内容。

　　12.什么是信用标准?影响信用标准的因素有哪些?

　　信用标准是客户获得企业商业信用所必备的最低条件，通常以预期的坏账损失率表示。影响信用标准的三个基本因素。 (1)同行业竞争对手的情况。 (2)企业承受违约风险的能力。 (3)客户的资信程度。

　　13.什么叫“6C”系统?

　　企业在制订信用标准时，必须对客户的资信程度进行调查、分析。客户资信程度的高低通常决定于六个方面，即客户的信用品质(character)偿付能力(capacity)、资本(capital)、抵押品(collateral)、经济状况(conditions)、持续性(continuity)等，简称“6C”系统。

　　14.如何确立信用标准?

　　主要通过以下三个步骤来完成：(1)设定信用等级的评价标准。即根据对客户信用资料的调查分析，找出评价信用优劣的数量标准。(2)利用既有或潜在客户的财务报表数据，计算各自的指标值，并与上述标准比较。(3)进行风险排队，并确定各有关客户的信用等级。依据上述风险系数分析数据，按照客户累计风险系数由小到大进行排序。

　　15. 什么是信用条件?包括哪些内容?

　　信用条件就是指企业接受客户信用订单时所提出的付款要求。主要包括信用期限、折扣期限及现金折扣等。信用条件的基本表现方式如“3/15，n/60”。

　　16.应收账款投资决策包括哪些内容?

　　应收账款投资决策就是企业依据信用政策和市场竞争的需要，作出应否改变信用标准、信用条件、可否接受客户的信用订单及应当采取怎样的收账方案等的一系列决策选择等。

　　17.应收账款的日常管理包括哪些内容?

　　制定合理的信用政策，优化应收账款的投资决策，是提高应收账款投资效率，降低风险损失的基本保障。企业必须强化日常管理工作，健全应收账款管理的责任制度与控制措施，对于已经发生的应收账款，企业必须进行分析、控制，及时发现问题，提前采取适宜对策，加速应收账款的收回，最大限度地减少坏账损失对企业产生的不利影响。这些措施主要包括应收账款追踪分析、应收账款账龄分析、应收账款收现率分析和应收账款坏账准备制度。

　　18.存货的管理目标是什么? 存货的管理目标是如何在存货的成本与收益之间进行利弊权衡，实现二者的最佳组合。

　　19.存货的管理方法有哪些?

　　(1)存货经济采购批量控制，使一定时期存货的总成本达到最低点的进货数量;(2)存货储存期控制，尽力缩短存货储存时间，加速存货周转，是节约资金占用，降低成本费用，提高企业获利水平的重要保证;(3)存货ABC分类管理，使企业分清主次，突出重点，兼顾一般，舍弃细节，提高存贷资金管理的整体效果;(4)零存货与即时性管理，只有按照库存趋近于零的方向将存货降低到最低限度，甚至于没有存货，才是一种最高层次的管理境界;

　　20.如何进行存货的质量控制?

　　(1)存货质量分析，以便采取措施，改善购销工作，优化库存结构，加速存货资金周转，提高企业经济效益。(2)存货质量管理措施，积极处理有问题存货，加速资金周转，减少成本损失。